ПРАТ "ЗОФ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

1.1. Вихiдна iнформацiя
1.1.1.Загальна iнформацiя про пiдприємство
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ТМ "ЗМIЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА” засноване 14.03.2002 року. Нова редакцiя Статуту зареєстрована 16.02.2012 року.
Основними видами дiяльностi, якими займається товариство, є:
-вирощування овочiв i баштанних культур, коренеплодiв, бульбоплодiв;
-вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур;
-вирощування iнших однорiчних i дворiчних культур;
-вирощування ягiд, горiхiв та iнших фруктiв;
-оброблення насiння для вiдтворення;
-вiдтворення рослин;
-iншi види перероблення та консервування фруктiв i овочiв;
-неспецiалiзована оптова торгiвля;
-роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами;
-надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;
-розведення iнших тварин;
-надання в оренду автомобiлiв i легкових автотранспортних засобiв;
-надання в оренду вантажних автомобiлiв;
-вирощування пряних, ароматичних i лiкарських культур.
Середня кiлькiсть працiвникiв товариства за 2012 р. становила 385 чол. Розподiл прибутку здiйснюється за рiшенням загальних зборiв акцiонерiв.
Опис обраної облiкової полiтики до переходу на МСФЗ
Бухгалтерський облiк на ПАТ ТМ „ЗОФ” органiзований вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16 липня 1999 р. № 996-ХIV; Нацiональних Стандартiв бухгалтерського облiку, „Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань та господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй” вiд 31 листопада 1999 р. № 291. Податковий облiк здiйснюється вiдповiдно до податкового законодавства України.
Основнi засади облiкової полiтики пiдприємства:
1.Фiнансова та бухгалтерська звiтнiсть пiдприємства формується з дотриманням таких принципiв: обачностi, безперервностi дiяльностi, перiодичностi, iсторичної (фактичної) собiвартостi, принципу нарахування, єдиного грошового вимiрника.
2.Фiнансовi iнвестицiї вiдображаються за собiвартiстю.
3.Необоротнi активи.
Основнi засоби та нематерiальнi активи облiковуються за iсторичною собiвартiстю. Амортизацiя основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується прямолiнiйним методом. До малоцiнних необоротних матерiальних активiв належали запаси вартiстю до 2500 грн., термiн використання яких бiльше року. При передачi МНМА в експлуатацiю нараховувався знос у розмiрi 100 %. Знос вiдображається в бухгалтерському облiку на рахунок 132 „Знос iнших необоротних активiв”.
4.Запаси.
Вибуття виробничих запасiв вiдображається за методами iдентифiкованої та середньозваженої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв. Вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що враховуються на рахунку 22 „Малоцiннi та швидкозношуванi предмети”, списувалася з балансу при передачi в експлуатацiю з наступною органiзацiєю оперативного облiку в мiсцях експлуатацiї. Виробнича собiвартiсть продукцiї визначалася згiдно з П(С)БО №16 „Витрати”.
5.Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визначається за чистою реалiзацiйною вартiстю. Резерв сумнiвних боргiв не нараховується. Пiдприємство створює забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам.
6.Доходи i витрати визнаються на пiдставi принципiв нарахування та вiдповiдностi i вiдображаються в звiтностi того перiоду, до якого вони належать.
7.Бухгалтерський облiк та фiнансова звiтнiсть складається у грошовий одиницi України - гривнi.
Примiтки до фiнансової звiтностi на момент проведення трансформацiї.
1.Нематерiальнi активи
Станом на 01.01.2012 року пiдприємство має нематерiальнi активи у виглядi програмного забезпечення на суму 50 тис. грн. за первiсною вартiстю, по залишковiй вартостi – 30 тис. грн.
2. Основнi засоби.
Придбанi та виготовленi основнi засоби зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. За станом на 01.01.2012р. на балансi ПАТ числяться основнi засоби на 37275 тис. грн. по первiснiй вартостi, по залишковiй вартостi – 23539 тис. грн.
3. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї станом на 01.01.2012р. склали – 2879 тис. грн., в основному це вартiсть по капiтальному будiвництву тепличного комплексу.
4.Iншi фiнансовi iнвестицiї.
Iншi фiнансовi iнвестицiї облiковуються за собiвартiстю. Станом на 01.01.2012р. на балансi ПАТ числяться iншi фiнансовi iнвестицiї на суму 30882 тис. грн., це в основному придбанi частки у статутному капiталi iнших пiдприємств.
5.Запаси.
Придбанi та виготовленi запаси зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Оцiнка виробничих запасiв при вибуттi здiйснюється за методом iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв. Вибуття сировини, здiйснюється за методом середньозваженої собiвартостi.
Станом на 01.01.2012 р. на балансi ПАТ ТМ «ЗОФ» облiковуються:
?виробничi запаси на загальну суму 6846 тис. грн.,
?незавершене виробництво на загальну суму 9542 тис. грн.
?готова продукцiя на суму 24 тис. грн.
?товари на суму 178 тис. грн.
5.Дебiторська заборгованiсть.
За станом на 01.01.2012р. пiдприємство має наступну дебiторську заборгованiсть:
- дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги, чиста реалiзацiйна вартiсть якої складає 1462 тис.грн.;
- дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 9549 тис.грн.;
- дебiторська заборгованiсть з бюджетом 180 тис. грн.;
- дебiторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв 135 тис.грн.;
- iнша поточна дебiторська заборгованiсть у розмiрi 25 тис.грн.
6. Iншi оборотнi активи становлять у сумi – 1270 тис. грн.
7. Витрати майбутнiх перiодiв станом на 01.01.2012 р. складають в сумi 312 тис. грн.
8. Грошовi кошти в нацiональнiй валютi на 01.01.2012 року –741 тис. грн.
9.Статутний капiтал.
Статутний капiтал ПАТ “Змiївська овочева фабрика” сформований в сумi 45246736 грн..
10. Нерозподiлений прибуток на 01.01.2012 року – 1330 тис. грн.
11. Довгостроковi зобов’язання на 01.01.2012 року складають 47439 тис. грн.
12. Вiдстроченi податковi зобов’язання на 01.01.2012 року – 3 тис. грн.
13. Короткостроковi кредити банкiв на 01.01.2012 року – 30091 тис. грн.
14. Загальна сума поточних зобов’язань склала – 3367 тис. грн.:
- кредиторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги – 913 тис. грн.
- поточна заборгованiсть з одержаних авансiв - 1035 тис. грн.
- з бюджетом – 23 тис. грн.
- у фонди страхування – 165 тис. грн.
- по оплатi працi – 359 тис. грн.
- iз внутрiшнiх розрахункiв – 7 тис. грн.
- iншi поточнi зобов’язання – 865 тис. грн.

ЗВIТ ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ ЗА 2012р.
15. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) - 56919 тис. грн.;
16. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (робiт, послуг) - 56678 тис. грн.;
17. Валовий прибуток - 241 тис. грн.;
18. Iншi операцiйнi доходи - 14487 тис. грн.;
19. Витрати на збут - 210 тис. грн.;
20. Адмiнiстративнi витрати - 2749 тис. грн.;
21. Iншi операцiйнi витрати - 18371 тис. грн.;
22. Фiнансовi доходи 0 тис. грн.;
23. Iншi доходи - 2251 тис. грн.;
24. Фiнансовi витрати - 14095 тис. грн.;
25. Iншi витрати - 1630 тис. грн.;
25. Чистий збиток - 9509 тис. грн.;

1.2 Формування облiкової полiтики за МСФЗ
На основi аналiзу облiкової полiтики ПАТ „ЗМIЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА” на предмет вiдповiдностi МСФЗ та повноти розкриття було зроблено вiдповiднi висновки та сформована облiкова полiтика, яка розкривається пiдприємством для подання фiнансових звiтiв за МСФЗ.
За результатами аналiзу облiкової полiтики можна зробити висновки щодо певних коригувань, якi зроблено ПАТ ТМ „ЗМIЇВСЬКА ОВОЧЕВА ФАБРИКА”, при представленнi фiнансових звiтiв за МСФЗ, а саме:
•переглянуто оцiнку необоротних активiв щодо визначення справедливої вартостi;
•переглянуто оцiнку оборотних активiв щодо визначення справедливої вартостi.
1.3.Трансформацiя балансу та звiту про фiнансовi результати
Трансформацiя фiнансової звiтностi проведена на базi фiнансової звiтностi складеної за П(С)БО, даних оборотного балансу за рiк, даних аналiтичного облiку, отриманих iз бухгалтерських реєстрiв та необхiдної аналiтичної iнформацiї.
Трансформацiї балансу та звiту про фiнансовi результати, викладено у трансформацiйну таблицю на основi балансових рахункiв з подальшим групуванням статей звiтностi за МСФЗ. Трансформацiйнi коригування здiйснюються у зв'язку з:
•розбiжностями мiж П(С)БО та МСФЗ у пiдходах щодо визнання та оцiнки окремих статей Балансу та Звiту про фiнансовi результати (включаючи виправлення помилок та вiдхилень вiд вимог П(С)БО);
•рекласифiкацiєю статей звiтностi вiдповiдно до вимог МСФЗ 1.
Коригування нерозподiленого прибутку здiйснюються коригуючими проводками, що мають вплив на нерозподiлений прибуток на початок року. Прибуток поточного року за МСФЗ визначається за даними трансформацiйної таблицi за рахунками доходiв та витрат.
1.3.1. Трансформацiя балансу на дату переходу на МСФЗ
Трансформацiю балансу проведено на дату переходу на МСФЗ - 01.01.2012 року.
Проаналiзовано кожну статтю балансу з точки зору вiдповiдностi щодо визнання та оцiнки критерiям МСФЗ та обраної облiкової полiтики та виявлення помилок.
Коригування щодо операцiй, якi мають вплив на прибутки/збитки вiдображаються в кореспонденцiї з нерозподiленим прибутком.
Журнал коригуючих проводок на 01.01.2012 р
грн.
№ п/п Змiст коригування /назва рахунку Дебет Кредит сума
1 2 3 4
1.1 Рекласифiковано придбанi капiтальнi iнвестицiї рах. 15 до складу iнших активiв, а саме:
Основнi засоби 10 15 2869256,67
Нематерiальнi активи 12 15 9500,00
Всього за коригуванням 1.1 3226175,37
1.2 На рах. 39 «Витрати майбутнiх перiодiв» облiковувалися списанi мiнеральна вата та кокосовi мати, якi переведено на рах. 23 «Незавершене виробництво» 23 39 304581,69
На рах. 39 «Витрати майбутнiх перiодiв» облiковувалася пiдписка, яку переведено на рах. 37 «Аванси виданi» 37 39 7295,76
Всього за коригуванням 1.2 311877,45
1.3 Списано з балансу введенi в експлуатацiю МНМА зi строком служби бiльше року зi 100% зносом. 13 11 861102,11
Списано з балансу незамортизованi введенi в експлуатацiю МНМА зi строком служби бiльше року 44 39 311168,79
Всього за коригуванням 1.3 1172270,90
1.4 Списано з балансу МБП зi строком служби менше року за рахунок нерозподiленого прибутку 44 22 1139366,50
1.5 Коригування ПДВ з авансiв отриманих 64 68 -866043,78
1.6 Коригування ПДВ з авансiв виданих 37 64 -172416,88

В результатi трансформацiї балансу на дату переходу на МСФЗ - 01.01.2012 року активи та пасиви зменшились на 2487 тис. грн.
«Необоротнi активи» зменшились на 311 тис. грн. в результатi списання з балансу неамортизованих введених в експлуатацiю МНМА зi строком служби бiльше року за рахунок нерозподiленого прибутку.
«Оборотнi активи» зменшились на 1864 тис. грн. в результатi списання з балансу МБП зi строком служби менше року за рахунок нерозподiленого прибутку.
За рахунок коригування ПДВ з авансiв отриманих та ПДВ з авансiв виданих на загальну суму 1038 тис. грн. вiдбулося зменшення в активi «Оборотнi активи», а в пасивi «Поточнi зобов’язання».
Власний капiтал пiсля трансформацiї балансу зменшився на 1447 тис. грн., це вiдбулося за рахунок того, що основнi коригування проводилися через зменшення нерозподiленого прибутку на початок року.

Необхiдно вiдмiтити, що iснує ймовiрнiсть внесення коригувань у вхiднi залишки балансу на 01.01.2012 р. та попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк пiд час складання балансу першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р.

1.4. Визначенi форми звiтностi за МСФЗ
Ґрунтуючись на iнформацiї щодо складу статей активiв та зобов'язань, визначена наступна структура балансу та данi пiсля проведення трансформацiї фiнансової звiтностi.
АКТИВИ
Непоточнi активи на 01.01.2012р. на 31.12.2012р.
Нематерiальнi активи:
- залишкова вартiсть 40 35
- первiсна вартiсть 60 60
- знос 20 25
Основнi засоби :
- залишкова вартiсть 26097 27626
- первiсна вартiсть 38972 42004
- знос 12875 14378
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї 30882 30882
Вiдстроченi податковi активи
Iнвестицiйна нерухомiсть
Усього за роздiлом 57019 58543

Поточнi активи
Запаси 5335 5866
Поточнi бiологiчнi активи 372 337
Готова продукцiя 24 21
Незавершене виробництво 9847 6655
Товари 178 167
Дебiторська заборгованiсть за товари 1462 820
Дебiторська заборгованiсть з бюджетом 180 1350
Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 8689 3406 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 160 4811
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 0 256
Iншi оборотнi активи 1098 6
Грошовi кошти та їх еквiваленти 40631 40044
Усього за роздiлом 67978 63739

Усього активи 124997 122282

Власний капiтал та зобов'язання
Власний капiтал
Статутний капiтал 45 247 45 247
Резервний капiтал
Нерозподiленi прибутки (збитки) -110 -19081
Усього капiтал 45 137 26 166

Забезпечення та довгостроковi зобов'язання
Довгостроковi забезпечення
Забезпечення
Вiдстроченi податковi зобов'язання
Доходи майбутнiх перiодiв
Довгостроковi кредити банкiв 47439 47381
Iншi довгостроковi зобов'язання
Усього за роздiлом 47439 47381
Поточнi зобов'язання
Короткостроковi кредити банкiв 30091 43795
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи 913 2923
з одержаних авансiв 863 213
з бюджетом 23 32
зi страхування 165 251
з оплати працi 359 614
Iншi зобов'язання 7 907
Усього за роздiлом 32421 48735

Разом власний капiтал та зобов'язання 124997 122282

Структура звiту про сукупнi прибутки та збитки (за функцiєю витрат) за 2012рiк:
Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) 56919
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (робiт, послуг) 55573
Валовий прибуток (збиток) 1346
Iншi операцiйнi доходи 14487
Витрати на збут 210
Адмiнiстративнi витрати 2749
Iншi операцiйнi витрати 18371
Фiнансовi доходи 0
Iншi доходи 2251
Фiнансовi витрати 14095
Iншi витрати 1630

Прибуток до оподаткування -18971
Витрати з податку на прибуток 0
Прибуток вiд дiяльностi, що триває - 18971
Прибуток/збиток вiд припиненої дiяльностi

УСЬОГО: СУКУПНИЙ ПРИБУТОК ЗА РIК - збиток -18971
Звiт про рух грошових коштiв (прямий метод): на 31.12.2012р.
I.Операцiйна дiяльнiсть.
Надходження вiд:
-реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 62640
-покупцiв i замовникiв авансiв 6175
-повернення авансiв iнших податкiв 2053
-повернення iнших податкiв 305
-отримання субсидiй, дотацiй 32
-отримання вiд боржникiв штрафiв 3
-iншi надходження 7646
Витрачання на оплату:
-товарiв (робiт, послуг) 58464
-авансiв
-повернення авансiв 503
-працiвникам 8346
-витрат на вiдрядження 34
- зобов’язань з податку на додану вартiсть 160
-вiдрахуваннь на соцiальнi заходи 4270
-зобов’язань з iнших податкiв 1573
-iншi витрачання 1339
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi 4165

II. Iнвестицiйна дiяльнiсть.
Реалiзацiя:
-необоротних активiв 293
-фiнансових iнвестицiй 0
Отримано:
-дивiденди 0
-iншi надходження 50
Прибання:
-фiнансових iнвестицiй 1400
-необоротних активiв 4257
-iншi платежi

Чистий рух грошових коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi -5314
III. Фiнансова дiяльнiсть

-Отриманi позики 45079
-Iншi надходження 47
- Погашення позик 30599
- iншi платежi 14288
Чистий рух грошових коштiв вiд фiнансової дiяльностi 239
Вплив змiн курсiв обмiну валют -
Чистий рух грошових коштiв за звiтний перiод -910
Залишок грошових коштiв на початок перiоду 40631 Вплив змiн валютних курсiв на залишок коштiв - 323
Залишок грошових коштiв на кiнець перiоду 40044


ЗВIТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ. на 01.01.2012р. на 31.12.2012р.

Статутний Капiтал 45247 45247
Резервний капiтал 0 0
Непокритий збиток -110 -19081

Усього власний капiтал 45137 26166



Директор В.М. Гресь


Головний бухгалтер В.В. Самофалов

д/н

д/н

д/н